为认真贯彻党中央、国务院决策部署，推进以信息公开披露为核心的注册制改革，提高中小投资者阅读使用信息披露文件的能力，在证监会指导下，上海证券交易所联合央广经济之声，组织并且开展“”投资者教育专项活动，旨在普及上市公司信息公开披露知识，鼓励投资者养成阅读上市公司报告的习惯，促进广大中小投资者树立理性投资、价值投资、长期投资的投资理念。今天我们大家一起来听
其中，现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债。在这里，流动负债可以是年末流动负债总额，也可以是全年平均流动负债数额。该指标表示公司偿还即将到期债务的能力，是衡量公司短期偿还债务的能力的动态指标。其值越大，表明公司短期偿还债务的能力越好；反之，则短期偿还债务的能力越差。
对于债权人来说，现金流量比率总是越高越好。现金流量比率越高，说明公司的短期偿还债务的能力越强；现金流量比率越低，说明公司的短期偿还债务的能力越弱。如果现金比率达到或超过1，即现金余额等于或大于流动负债总额，那就是说，公司即使不动用其他资产，如存货、应收账款等，光靠手中的现金就足以偿还流动负债。但对公司来说，现金比率并不是越高越好。因为资产的流动性和其盈利能力成反比，流动性越差的盈利能力越强，而流动性越好的其盈利能力越差。在公司的所有资产中，现金是流动性最好的资产，同时也是盈利能力最低的资产。保持过高的现金比率，就会使资产过多地保留在盈利能力最低的现金上，虽然提高了公司的偿还债务的能力，但降低了公司的获利能力。因此，对公司来讲，一般不应保持过高的现金比率，能保持一定偿还债务的能力，不会发生债务危机即可。
净现金流量负债比率=经营活动产生的现金净流量/负债总金额。在这里，负债总金额可以是年末负债总金额，也可以是全年平均负债总金额。该项比率反映了公司用年度经营活动产生的现金净流量偿还公司全部债务的能力，体现了公司偿债风险的高低。一般而言，该比率值越大，说明公司偿还债务的能力越大，相应的风险越小；反之，该比值越小，表明偿还债务的能力越小，相应的风险越大。
